IIA-CIA-Part2 Deutsch：最新的IIA認證IIA-CIA-Part2 Deutsch考題，Internal Audit Engagement (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)認證

問題1
Welche der folgenden Aussagen rechtfertigt gemäß den IIA-Richtlinien am ehesten die Entscheidung des CEO, dass die interne Revision für das Risikomanagement und die Untersuchung in einem multinationalen Unternehmen zuständig sein soll?

A. Die Empfehlung der externen Prüfer der Muttergesellschaft.

B. Die Autorität des CEO.

C. Der Kompetenzgrad des Leiters der Internen Revision

D. Die Bestimmungen der internen Revisionsordnung.

正確答案: D

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問題2
Welche der folgenden Richtlinienarten trägt am besten dazu bei, die Objektivität der internen Revisionsarbeit zu fördern?

A. Richtlinien, die die Leistung der internen Prüfer mit dem Feedback des Managements des zu prüfenden Bereichs in Einklang bringen.

B. Richtlinien, die Beispiele für unangemessene Geschäftsbeziehungen enthalten

C. Richtlinien, die dafür sorgen, dass interne Prüfer in Bereichen eingesetzt werden, in denen sie über umfassende Prüfungsexpertise verfügen.

D. Richtlinien, die an alle Mitglieder der internen Revisionsabteilung verteilt werden und eine schriftliche Bestätigung erfordern.

正確答案: B

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問題3
Der Leiter der Revisionsabteilung eines internationalen Unternehmens plant eine Prüfung der Treasury-Abteilung am Hauptsitz des Unternehmens. Dem derzeitigen internen Revisionsteam am Hauptsitz mangelt es an der für den Auftrag erforderlichen Expertise im Bereich der Finanzmärkte. Welche der folgenden Lösungen wäre angesichts der Zeitbeschränkung die geeignetste?

A. Laden Sie einen Gasthörer von einem der mit der Organisation verbundenen Unternehmen ein, der über Fachkenntnisse im Bereich der Finanzmärkte verfügt.

B. Outsourcen Sie die Beauftragung eines externen Wirtschaftsprüfers der Organisation, der über Fachwissen im Bereich der Finanzmärkte verfügt

C. Beschränken Sie den Umfang des Auftrags auf die Kenntnisse und Fähigkeiten des internen Prüfungsteams.

D. Stellen Sie zusätzliche interne Prüfer ein, die über Fachkenntnisse im Bereich der Finanzmärkte verfügen.

正確答案: A

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問題4
Welche der folgenden Strukturen ist am ehesten in einer Organisation mit dezentraler Organisationsstruktur anzutreffen?

A. Es gelten klare Erwartungen an die Mitarbeiter.

B. Es werden elektronische Überwachungstechniken eingesetzt

C. Es gibt einen festgelegten Verhaltenskodex für Mitarbeiter.

D. Es besteht eine stärkere Abhängigkeit von der Organisationskultur.

正確答案: D

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問題5
Bei der Durchsicht der Arbeitspapiere und des Berichtsentwurfs eines Prüfungsauftrags stellte der Leiter der Internen Revision (CAE) fest, dass eine wichtige kompensatorische Kontrollmaßnahme vom Prüfungsteam bei der Meldung einer gravierenden Kontrollschwäche nicht ausreichend berücksichtigt worden war. Daher gab der CAE die Dokumentation zur Korrektur an den verantwortlichen Prüfer zurück. Welcher der folgenden Abschnitte der Arbeitspapiere müsste auf Grundlage dieser Informationen am ehesten geändert werden?
1. Auswirkung der Kontrollschwäche.
2. Ursache der Kontrollschwäche
3. Schlussfolgerung zur Kontrollschwäche.
4. Empfehlung zur Behebung der Kontrollschwäche.

A. 1.2. und 4

B. 1, 3 und 4.

C. 1, 2 und 3.

D. 2, 3 und 4.

正確答案: B

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問題6
Welche der folgenden internen Kontrollattribute sollten interne Prüfer bei einer Überprüfung des Vorstands prüfen?

A. Die Richtlinien der Organisation zur Mitarbeitergewinnung und -bindung

B. Das Vorhandensein einer unabhängigen kritischen Masse

C. Die etablierte Philosophie und der Arbeitsstil des oberen Managements

D. Die formulierten internen Kontrollziele der Organisation

正確答案: B

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問題7
Ein interner Prüfer möchte die Vollständigkeit der von der Organisation über einen bestimmten Zeitraum ausgestellten Verkaufsrechnungen beurteilen. Vorausgesetzt, die erforderlichen Daten und die erforderliche Analysesoftware sind vorhanden, welche der folgenden Analysearten wäre geeignet, um das Ziel des Prüfers zu erreichen?

A. Dupliziert Analysten

B. Alterungsanalyse

C. Analyse der Zahlungsbedingungen

D. Lückenanalyse

正確答案: D

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問題8
Was sollten interne Prüfer bei der Einschätzung der Auswirkungen eines inhärenten Risikos berücksichtigen?

A. Das Restrisiko nach der Implementierung geeigneter Kontrollen

B. Finanzielle und nichtfinanzielle Faktoren im Zusammenhang mit dem Risiko

C. Die Wahrscheinlichkeit und Häufigkeit des Auftretens

D. Die Anzahl der auf der Heatmap identifizierten Risiken

正確答案: B

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問題9
Nachdem das auf Betrugsermittlungen spezialisierte Teammitglied das interne Revisionsteam verlassen hatte, beschloss der Revisionsleiter, die Betrugsermittlungen je nach Bedarf an einen externen Dienstleister auszulagern.
Welcher der folgenden Punkte ist bei dieser Outsourcing-Entscheidung am wahrscheinlichsten ein Nachteil?

A. Flexibilität.

B. Unabhängigkeit.

C. Kosten.

D. Vertrautheit.

正確答案: D

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問題10
Im Rahmen der Planung einer Personalprüfung erstellt der interne Prüfer ein Organigramm. Er stellt eine flache Organisationsstruktur fest. Welche der folgenden Risiken sollte der Prüfer bei diesem Auftrag berücksichtigen?

A. Karriere- und Aufstiegswege sind nicht leicht erkennbar und definiert.

B. Die Kommunikation erfolgt wahrscheinlich von oben nach unten, mit wenig Feedback von Mitarbeitern auf niedrigeren Ebenen.

C. Transaktionen und Entscheidungsfindung erfordern mehrere Genehmigungen, was zu Verzögerungen bei der Verarbeitung führt.

D. Die Autonomie der Mitarbeiter ist gering, was zu Mitarbeiterfluktuation oder niedriger Arbeitsmoral führen kann.

正確答案: A

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問題11
Was von Folgendem ist erforderlich, um in einer Organisation gespeicherte und verwendete Big Data zu klassifizieren, zu kennzeichnen, zu organisieren und zu durchsuchen?

A. Dateneigentümer

B. Metadaten

C. Datensicherheit

D. Eine Geschäftsanwendung

正確答案: B

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問題12
Welcher der folgenden Punkte ist der Hauptzweck der Implementierung eines Programms, bei dem Mitarbeiter aus anderen Teilen der Organisation in die interne Revisionstätigkeit versetzt werden?

A. Es bietet der internen Revisionstätigkeit mehr Ressourcenoptionen, um den Revisionsplan einzuhalten

B. Es bietet die Möglichkeit zur Einstellung von Mitarbeitern als ständige interne Prüfer

C. Es bietet internen Prüfern die Möglichkeit, mehr über andere Arbeitsbereiche zu erfahren.

D. Es vermittelt Nichtprüfern ein besseres Verständnis der Kontrollumgebung.

正確答案: B

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問題13
Ein interner Revisor wurde mit der Überprüfung des Prozesses beauftragt, durch den die Geschäftsleitung die Schaffung neuer Stellen in Organisationseinheiten genehmigt.
Welche der folgenden Aspekte sollten bei der Erstellung der Risikoszenarien während der Risikobewertungsphase des jeweiligen Projekts berücksichtigt werden?

A. Es besteht eine Diskrepanz zwischen den Fähigkeiten der rekrutierten Kandidaten und den Anforderungen der neuen Position.

B. Bei potenziellen Kandidaten für die neuen Positionen werden keine Hintergrundüberprüfungen durchgeführt.

C. Der genehmigte Prozess zur Einarbeitung neuer Mitarbeiter wird nicht eingehalten.

D. Es wurde keine Genehmigung zur Schaffung neuer Stellen erteilt.

正確答案: D

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問題14
Welcher der folgenden Schritte ist der nächste zum Verständnis eines Geschäftsprozesses, nachdem ein interner Prüfer den Prozess identifiziert hat?

A. Prozess-Inputs bestimmen.

B. Prozessaktivitäten bestimmen.

C. Prozessausgaben bestimmen.

D. Prozessziele festlegen.

正確答案: D

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